1、(1)确定主表中的“经营活动产生的现金流量净额”。
【资料图】
2、1.销售商品和提供劳务收到的现金。
3、=利润表中主营业务收入利润表中其他业务收入(应收票据期初余额-应收票据期末余额)(应收账款期初余额-应收账款期末余额)-已计提应收账款坏账准备期末余额。
4、2.退还已收税费
5、=(应收补贴期初余额-应收补贴期末余额)本期补贴收入所得税抵扣累计金额。
6、3.收到的其他与经营活动有关的现金。
7、=营业外收入明细、本期贷方发生额、其他业务收入明细、其他应收款明细、其他应付款明细、本期贷方发生额明细、银行存款利息收入(公式1)
8、在具体操作中，由于现金流量表是根据两个主表和一些辅助账簿编制的，数据难以准确，所以这一项留到最后填写，计算公式为：
9、收到的其他与经营活动有关的现金(公式2)
10、=《补充资料》“经营活动产生的现金流量净额”—{(1 2)-(4 5 6 7)}
11、公式2反推产生的数据与公式1计算的结果不会相差太大。
12、4.购买商品和接受服务支付的现金。
13、=[利润表主营业务成本(存货期末余额-存货期末余额)] (1 17%)其他业务费用(不含税)(应付票据期初余额-应付票据期末余额)(应付账款期初余额-应付账款期末余额)(预付账款期末余额-预付账款期初余额)
14、5.支付给员工的现金
15、=成本明细表中的“劳动保护费”和管理费用中的养老保险、失业保险、住房公积金和医疗保险的制造费用。
16、6.缴纳的各种税费
17、=应交税金各明细科目本期借方累计数，其他应付款各明细科目借方累计数，管理费用税金，其他业务费用相关税项本期借方累计数。
18、即实际缴纳的各种税费，不包括进项税。
19、7.支付的其他与经营活动有关的现金。
20、=营业外支出(不含固定资产处置损失)管理费用(不含工资、福利、劳保、失业保险、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或损失、含税等。)营业费用、成本和制造费用(不含工资、福利、劳保、失业保险、住房公积金、养老保险、医疗保险等。)其他应收款。
21、(2)确定主表中的“投资活动产生的现金流量净额”。
22、1.收回投资收到的现金。
23、=(短期投资期初-短期投资期末)(长期股权投资期初-长期股权投资期末)(长期债权投资期初-长期债权投资期末)
24、在此公式中，如果期初数小于期末数，则计入投资支付的现金项目。
25、2.投资收入收到的现金
26、=利润表投资收益-(应收利息期末-应收利息期初)-(应收股利期末-应收股利期初)
27、3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
28、=固定资产清算贷方余额(无形资产期末数-无形资产期初数)(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)
29、4.收到的其他与投资活动有关的现金。
30、如收回融资租赁设备本金等。
31、5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
32、=(期末-在建工程期末-在建工程期末)(不含利息)(期末-固定资产期末-固定资产期末)(期末-无形资产期末-无形资产期末)(期末-其他长期资产期末-其他长期资产期末)
33、在上述公式中，如果期末数小于期初数，则计入处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额。
34、6.投资支付的现金
35、=(短期投资期末-短期投资期初)(长期股权投资期末-长期股权投资期初)(不含投资利得或损失)(长期债权投资期末-长期债权投资期初)(不含投资利得或损失)
36、在此公式中，如果期末数小于期初数，则计入投资回收收到的现金项目。
37、7.其他支付的与投资活动有关的现金。
38、如果投资没有按时到位，就会被罚款。
39、(3)确定主表中的“筹资活动产生的现金流量净额”。
40、1.吸收投资收到的现金
41、=(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)(应付债券期末数-应付债券期初数)
42、2.借款收到的现金
43、=(短期贷款期末-短期贷款期初)(长期贷款期末-长期贷款期初)
44、3.收到的与筹资活动有关的其他现金
45、如果投资者未能按时支付股权、罚款现金收入等。
46、4.偿还债务支付的现金
47、=(短期贷款期初-短期贷款期末)(长期贷款期初-长期贷款期末)(不含利息)(应付债券期初-应付债券期末)(不含利息)
48、5.分配股息、利润或支付利息所支付的现金。
49、=应付股利借方发生额利息支出长期贷款利息建造应付利息债券利息——预提费用中的“应计利息”贷方余额——票据贴现利息支出
50、6.支付的其他与筹资活动有关的现金。
51、例如，为融资费用和融资租赁支付的现金。
52、（4）确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”
53、现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额;
54、现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额;
55、现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。
56、一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。
57、（5）确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”
58、1、净利润
59、该项目根据利润表净利润数填列。
60、2、计提的资产减值准备
61、计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数
62、注：直接核销的坏账损失，不计入。
63、3、固定资产折旧
64、固定资产折旧=制造费用中折旧+管理费用中折旧
65、或：=累计折旧期末数-累计折旧期初数
66、注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。
67、4、无形资产摊销
68、=无形资产(期初数-期末数)
69、或=无形资产贷方发生额累计数
70、注：未考虑因无形资产对外投资减少。
71、5、长期待摊费用摊销
72、=长期待摊费用(期初数-期末数)
73、或=长期待摊费用贷方发生额累计数
74、6、待摊费用的减少(减：增加)
75、=待摊费用期初数-待摊费用期末数
76、7、预提费用增加(减：减少)
77、=预提费用期末数-预提费用期初数
78、8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)
79、根据固定资产清理及营业外支出(或收入)明细账分析填列。
80、9、固定资产报废损失
81、根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。
82、10、财务费用
83、=利息支出-应收票据的贴现利息
84、11、投资损失(减：收益)
85、=投资收益(借方余额正号填列，贷方余额负号填列)
86、12、递延税款贷项(减：借项)
87、=递延税款(期末数-期初数)
88、13、存货的减少(减：增加)
89、=存货(期初数-期末数)
90、注：未考虑存货对外投资的减少。
91、14、经营性应收项目的减少(减：增加)
92、=应收账款(期初数-期末数)+应收票据(期初数-期末数)+预付账款(期初数-期末数)+其他应收款(期初数-期末数)+待摊费用(期初数-期末数)-坏账准备期末余额
93、15、经营性应付项目的增加(减：减少)
94、=应付账款(期末数-期初数)+预收账款(期末数-期初数)+应付票据(期末数-期初数)+应付工资(期末数-期初数)+应付福利费(期末数-期初数)+应交税金(期末数-期初数)+其他应交款(期末数-期初数)。
本文到此结束，希望对大家有所帮助。
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